Этап 1. Выбор места и организационно-правовой формы регистрации компании;
Этап 2. Получение лицензии;
Этап 3. Выбор регистрационного адреса/офиса компании;
Этап 4. Получение резидентских виз для учредителей (акционеров) и найм персонала;
Этап 5. Открытие расчетного счета в банке ОАЭ;
Этап 6. Постановка на налоговый учет;
Этап 7. Получение статуса налогового резидента;
Этап 8. Сопровождение бизнеса.
Ниже мы расскажем о каждом из этих этапов подробно.
Этап 1. Выбор места и организационно-правовой формы регистрации компании
Как выбрать тип организации в ОАЭ (основные шаги)
- Определить цель, срок, вид деятельности компании (выбор правильной юрисдикции зависит от краткосрочной и долгосрочной цели бизнеса).
- Определить размер бюджета для регистрации и обслуживания компании;
- Выбрать место осуществления деятельности компании (территория ОАЭ, территория СЭЗ или исключительно ведение бизнеса вне ОАЭ);
- Выбрать вид лицензии.
Этап 2. Получение лицензии
Первыми шагами в процессе получения лицензии будут являться: определение вида деятельности, которым будет заниматься компания и выбор организационно-правовой формы компании. В ОАЭ для предпринимателей доступно на выбор более 2000 видов коммерческой деятельности, которые подразделяются на разные группы. Всего в ОАЭ существует четыре основные группы лицензий под определенные виды деятельности.
Этап 3. Выбор регистрационного адреса/офиса компании
Каждая компания в ОАЭ должна иметь место регистрации (по сути – юридический адрес). Исключение составляют офшорные компании (IBC), регистрация которых осуществляется по месту нахождения офиса их регистрирующего агента, так как они не имеют права арендовать физический офис в ОАЭ.
Законодательство ОАЭ требует наличия физического или виртуального (разрешено в ряде СЭЗ) офиса, либо помещений производственного или коммерческого назначения (в зависимости от вида выбранной деятельности).
Важно иметь в виду:
- Использование жилых помещений для ведения бизнеса и регистрации компаний запрещено.
- Локальным (местным) компаниям разрешено иметь только физический офис – арендованный или находящийся в собственности и расположенный в любом эмирате ОАЭ.
- Для оншорных компаний, зарегистрированных в СЭЗ, предусмотрена возможность выбора – арендовать физический офис или использовать виртуальный офис.
- Наличие виртуального офиса позволит получить ограниченное количество резидентских виз. Размер арендованного или находящегося в собственности помещения в СЭЗ влияет на количество резидентских виз, которые компания вправе получить на своих сотрудников.
- В одном офисе не может быть зарегистрировано несколько компаний. Исключение есть в ряде СЭЗ, где предусмотрена возможно совмещать помещения для сходных по деятельности юридических лиц, принадлежащим одним и тем же учредителям.
Этап 4. Получение резидентских виз для учредителей (акционеров) и найм персонала
В ОАЭ отсутствует понятие вида на жительство, однако существует варианты долгосрочного пребывания иностранца в стране на законных основаниях. Этим вариантом является виза резидента. В зависимости от типа визы длительность пребывания может варьироваться от 1 года до 10 лет.
Резидентская виза – это документ, который является аналогом вида на жительство и дает право иностранному гражданину официально проживать на территории ОАЭ, покидать пределы страны и въезжать в любое время, получить статус налогового резидента, работать или учиться, открыть банковский счет и вести бизнес.
Иностранное лицо может получить резидентскую визу в ОАЭ на следующих основаниях:
- при устройстве на работу в компанию, зарегистрированную на территории ОАЭ;
- при поступлении в университет в ОАЭ или в другое учебное заведение страны;
- при открытии собственного бизнеса на территории ОАЭ;
- при покупке недвижимости;
- за крупные инвестиции в экономику страны;
- за выдающиеся достижения в области науки;
- после выхода на пенсию при условии достаточных финансовых средств.· фрилансеры и удалённые работники при наличии достаточного заработка.
Также иностранный гражданин, проживающий на территории ОАЭ и имеющий резидентскую визу, может привозить с собой своих иждивенцев по семейной визе ОАЭ. К иждивенцам относятся дети, родители, прислуга и близкие родственники.
При открытии собственного бизнеса на территории ОАЭ иностранное лицо - инвестор может получить визу резидента сроком на 3 года либо долгосрочную визу на 10 лет ( см. Отдельные виды долгосрочных виз в ОАЭ – новые правила).
Для получения данного типа резидентской визы необходимо зарегистрировать компанию в одной из СЭЗ или открыть местную фирму. При этом виза резидента предоставляется учредителю компании, независимо от вида ее деятельности и других факторов.
Для получения визы необходимо поставить компанию на учёт в Иммиграционной службе ОАЭ, подключиться к порталу E-channel (доступ продляется ежегодно) и получить иммиграционную карту (Establishment Card), которая выдаётся сроком на год с последующим продлением.
Владельцам локальных (местных компаний) необходимо самостоятельно обратиться в государственные органы и пройти требуемые процедуры. Владельцам компаний, зарегистрированных в СЭЗ, необходимо обратиться в администрацию этих СЭЗ.
После окончания процедуры регистрации компании в Иммиграционной службе ОАЭ все участники (акционеры) оншорных компаний имеют возможность оформить резидентские визы сроком на 3 года с последующим продлением. Также они могут оформить резидентские визы для работников компании. В каждом эмирате и в каждой СЭЗ существуют свои региональные нормы и правила, которые также нужно учитывать.
Количество резидентских виз (инвесторских и рабочих), которое может быть оформлено на одну компанию, зарегистрированную в СЭЗ, будет зависеть от площади офисных помещений. В СЭЗ ОАЭ функции исполнения трудового законодательства возложены на их администрации. В каждой СЭЗ есть внутренний регламент оформления иностранных сотрудников, который не противоречит федеральному закону.
Для локальных компаний процедура оформления иностранных сотрудников отличается. Органом, осуществляющим функции исполнения трудового законодательства, в данном случае, будет являться Ministry of Human Resources and Emiratization (далее - MOHRE).
Этапы оформления иностранных сотрудников:
Этап 1. Получение квоты на визы для сотрудников компании. Начинается процедура с направления заявки в MOHRE, в которой указывается число необходимых виз, должности сотрудников, пол каждого сотрудника. Получение квоты занимает от 2 до 10 рабочих дней.
Этап 2. Оформление разрешения на работу на каждого сотрудника. Как только будет получены квоты от MOHRE, начинается оформление разрешения на каждого сотрудника. Для получения разрешения для каждого сотрудника формируется комплект документов от компании (лицензия, «трудовая» карта компании и др.) и документы работника (копия паспорта, фото, копия диплома и др.). Далее через систему MOHRE оформляется контракт (Job offer), в котором прописываются все необходимые условия – заработная плата, отпуск, условия расторжения контракта и иные условия. После предоставления подписанного двумя сторонами контракта, оформляется разрешение на работу для сотрудника.
Этап 3. Внесение депозита за каждого сотрудника компании. После получения разрешения на работу, компанией вносится депозит (размер зависит от типа компании).
Этап 4. Получение разрешения на въезд (Entry permit). После получения разрешения на работу необходимо направить документы в иммиграционную службу для получения разрешения на въезд (Entry permit).
Этап 5. Оформление Emirates ID и трудовой карты. После въезда сотрудника на территорию ОАЭ у работника будет 60 дней для оформления местного электронного удостоверения личности Emirates ID, вклейки визы в паспорт и получении трудовой карты работника. (см. Employment visa UAE).
Резиденты-экспатрианты, как работодатели, так и сотрудники, могут привозить с собой своих иждивенцев, оформив для них семейную визу ОАЭ при соблюдении определенных условий. (см. Family visa UAE).
Этап 5. Открытие расчетного счета в банке ОАЭ
Требования, стоимость и список необходимых документов для открытия счета будет зависеть от конкретного банка и выбранного счета.
Этап 6. Постановка на налоговый учет
Основные условия для постановки на учет в FTA:
Обязательной регистрации в налоговой службе и получению регистрационного налогового номера –Tax Registration Number (TRN) – подлежат следующие виды юридических лиц:
- Все оншорные компании ОАЭ (локальные компании ОАЭ, free zone компании ОАЭ), которые оказывают услуги или поставки товара юридическим и физическим лицам в ОАЭ.
- Все оншорные компании ОАЭ, которые импортируют в ОАЭ либо экспортируют услуги, товары из ОАЭ.
- Все оншорные компании ОАЭ, которые оказывают услуги или поставки товара в страны, которые входят в совет сотрудничества стран Персидского залива (ССАГПЗ).
Кто обязан зарегистрироваться плательщиком НДС в FTA?
Предприятия-резиденты ОАЭ, осуществляющие налогооблагаемые поставки в ОАЭ, должны в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве плательщика НДС при условии, что стоимость их налогооблагаемых поставок и импорта за последние 12 месяцев превысила или, как ожидается, превысит в течение следующих 30 дней порог обязательной регистрации в размере 375 000 AED (102 180 USD).
Предприятия-резиденты ОАЭ, осуществляющие налогооблагаемые поставки в ОАЭ, могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если стоимость их налогооблагаемых поставок и импорта или налогооблагаемых расходов, понесенных за последние 12 месяцев, превысила или, как ожидается, превысит в следующие 30 дней, порог добровольной регистрации 187 500 (51 090 USD).
Онлайн-регистрация для уплаты НДС в ОАЭ может быть выполнена через портал регистрации НДС, доступный на веб-сайте www.tax.gov.ae. Федерального налогового органа (FTA).
Справочная информация: Виды налогов в ОАЭ
В законодательстве ОАЭ отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ.
Виды налогов, которые не взимаются (отсутствуют) в ОАЭ:
– на доходы физических лиц (НДФЛ);
– корпоративный налог;
– на дивиденды.
Налогом на прибыль (корпоративный налог) облагаются только компании, занятые в сфере добычи нефти и газа, а также иностранные банки.
Следует отметить, что существуют некоторые «скрытые» сборы, которые включены в стоимость определенного перечня услуг (например, стоимость и ежегодное продление лицензии на ведение коммерческой деятельности на территории ОАЭ).
Муниципальные налоги. Муниципальные налоги взимаются во всех Эмиратах. Например, в Дубае муниципальный налог в размере 7% взимается с отеля, доходов и развлечений. Муниципальные налоги на аренду жилых помещений варьируются от 1% в Аджмане до 5% в Дубае и Абу-Даби – 5% для всех помещений, кроме жилых вилл, для них налог составляет 7,5%.
Таможенные (импортные) пошлины. Таможенные (импортные) пошлины обычно взимаются по ставке 5%, но есть некоторые товары, которые освобождены от пошлин: лекарства, большинство продуктов питания, капитальные товары и сырье для промышленности и т. д. Товары, импортированные компанией, зарегистрированной в СЭЗ, также освобождены от уплаты налога, если только товары не вывозятся за пределы СЭЗ. Если продукты перемещаются за пределами СЭЗ, таможенная пошлина взимается в размере 5%. Кроме того, отдельные Эмираты могут взимать сборы на определенные продукты, такие как спиртные напитки и сигареты (акцизы), а также на определенные услуги, такие как те, которые предоставляются в индустрии гостиничного бизнеса.
После введения нового единого таможенного тарифа 1 января 2003 г. продукция стран, не входящих в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ), за исключением освобожденных, облагается таможенной пошлиной в размере 5%, в то время как продукция стран ССАГПЗ будет входить на рынки друг друга без уплаты таможенных пошлин.
НДС (VAT). С 1 января 2018 года в ОАЭ введен 5% НДС. НДС взимается в ОАЭ по стандартной ставке 5% на большинство товаров и услуг и по ставке 0% на некоторые категории поставок и оказания услуг, таких как:
· экспорт товаров и услуг в пределах ССАГПЗ;
· определенные образовательные услуги и медицинские услуги;
· международные перевозки и сопутствующие им услуги.
Жилая недвижимость, земля без застройки, местный пассажирский транспорт и предоставление некоторых финансовых услуг также освобождены от НДС.
Кто признается налогоплательщиком НДС (Article (4) of Federal Decree-Law No. (8) of 2017 on Value Added Tax)
Физическое лицо либо компания должны признаваться налогоплательщиком НДС (taxable person), если оно:
- Самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность и получает прибыль от ведения данной предпринимательской деятельности. Данное лицо обязано зарегистрироваться в налоговой службе FTA для целей уплаты НДС.
- Является импортером соответствующих товаров, подлежащих налогообложению.
- Имеет необходимый объем налогооблагаемых поставок товаров или услуг для целей регистрации в системе FTA.
- Осуществляет реализацию на территории ОАЭ. Местом реализации (place of supply) для целей уплаты НДС должна признаваться территория ОАЭ.
В ОАЭ учреждением, отвечающим за администрирование, сбор и взыскание федеральных налогов является Федеральное налоговое управление (FTA), которое создано сравнительно недавно, в 2016 году (Декрет-закон № 13 от 2016). К настоящему времени FTA приняло законы, касающиеся акцизного налога и налога на добавленную стоимость (НДС), а также соответствующие правила и процедуры для уплаты налогов.
Этап 7. Получение статуса налогового резидента
Налоговое резидентство — это принадлежность физического лица или компании к налоговой системе конкретного государства. В соответствии с ним определяются виды и суммы налогов для уплаты в бюджет.
Статус налогового резидента ОАЭ может получить как физическое лицо (любой гражданин ОАЭ или резидент страны с действующими Emirates ID (местное удостоверение личности), так и компания, которая учреждена на территории ОАЭ и управляется/контролируется с территории этой страны. Визу резидента можно получить следующим образом:
· через владение компанией в СЭЗ или местной компании;
· инвестирование в недвижимость — жилая недвижимость должна быть стоимостью не менее 750 000 AED (204 360 USD), и минимум 50% стоимости недвижимости должно быть оплачено на момент получения статуса налогового резидента Эмиратов;
· через трудоустройство;
· через поступление в ВУЗ ОАЭ;
· супруга/супруг, дети (на иждивении) резидента страны.
Подтверждение статуса налогового резидента
Для того, чтобы лицо, ставшее резидентом ОАЭ могло доказать этот факт налоговым органам другой страны, избежав двойного налогообложения, ему необходимо предъявить соответствующий документ. Таким документом в ОАЭ является сертификат налогового резидента ОАЭ.
Сертификат налогового резидента ОАЭ – это официальный документ, который выпускается Федеральной налоговой службой ОАЭ (FTA) физическим и юридическим лицам. Срок действия сертификата 1 год со дня выдачи. Сертификаты не выдаются нерезидентам.
Условия получения сертификата налогового резидента
Для физических лиц: заявитель должен быть резидентом ОАЭ не менее 180 дней.
Для компаний: ведение деятельности на территории ОАЭ на протяжении не менее одного года.
Для получения сертификата налогового резидента потребуется предоставить следующий список документов:
Для физических лиц:
- Копия паспорта;
- Копия резидентской визы ОАЭ;
- Копия удостоверения личности Emirates ID;
- Заверенная копия договора аренды (жилого помещения) или копия договора аренды (Соглашение о годовой аренде недвижимости должно быть официально заверено компетентными органами, такими как EJARI в Дубае, соответствующими муниципалитетами в других Эмиратах и компетентными органами СЭЗ);
- Источник дохода (например, справка о заработной плате, торговая лицензия и т. д.)
- Подтвержденные банковские выписки за 6 месяцев из местного банка ОАЭ.
- Отчет Главного управления по делам резидентов и иностранцев или Федерального Управление по вопросам идентификации и гражданства (ICA) с указанием количества дней проживания (заявитель должен быть резидентом ОАЭ не менее 180 дней).
- Налоговые формы (если есть) из страны, в которой должна быть представлена справка.
Для юридических лиц:
- Копия торговой лицензии;
- Учредительный договор, заверенный официальными органами (кроме ИП);
- Копия паспорта владельцев/партнеров/директоров юридического лица;
- Emirates ID владельца/партнера/директора юридического лица;
- Копия вида на жительство владельцев/партнеров/директоров юридического лица;
- Заверенная копия проверенной финансовой отчетности (финансовая отчетность должна быть проверена или
- Подготовлены и заверены печатью аккредитованной аудиторской фирмы и должны охватывать год, за который сертификат запрашивается.
- Подтвержденные банковские выписки за 6 месяцев из местного банка ОАЭ.
- Заверенная копия договора аренды.
- Налоговые формы (если есть) из страны, в которой должна быть представлена справка.
Стоимость процедуры получения сертификата:
· 500 AED (136 USD) для всех зарегистрированных в налоговых органах;
· 1000 AED (272 USD) для физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах;
· 1 750 AED (477 USD) для юридических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах.
Этап 8. Сопровождение бизнеса
Учитывая, что ведение бизнеса в ОАЭ имеет особую специфику, для успешной деятельности компании необходимо позаботиться о наличии штатных или внештатных юрисконсульта, бухгалтера, налогового консультанта и специалиста по работе с государственными органами (PRO). Эти сотрудники играют ключевую роль в обеспечении экономической, налоговой и правовой стабильности компании.
Если Вам необходима помощь по регистрации и обслуживанию Вашей компании в ОАЭ: выбор организационно-правовой формы, подходящей юрисдикции, получению лицензий на ведение деятельности, получении резидентских виз и найма сотрудников, а также поиск офисных помещений, наши специалисты будут рады прийти Вам на помощь.